¿En el formulario de IVA, campo “Determinación de impuesto” no aparece el campo: “Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores”, ¿cómo se debe declarar en la nueva versión del Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado), Personas Físicas?
Para los contribuyentes que deseen acreditar el saldo a favor de periodos anteriores contra el impuesto a cargo del IVA que se haya generado en el periodo a declarar, se sugiere sumarlo al impuesto pagado (IVA acreditable por sus compras y/o gastos sin que exceda del impuesto cobrado (IVA causado por sus ventas servicios o arrendamiento). Si hubiera algún remanente se podrá aplicar en los pagos posteriores.
DATOS DEL CONTRIBUYENTE
IVA causado 100
IVA acreditable 50
Saldo a Favor de periodos anteriores 200
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CONCEPTOS FORMULARIO ANTERIOR FORMULARIO SIMPLIFICADO
Impuesto Cobrado (IVA causado por sus ventas, servicios o arrendamiento) 100 100
Impuesto Pagado (IVA acreditable por sus compras y/o gastos) 50 100
(50 IVA pagado + 50 S.F. de periodos anteriores)*
IVA a Cargo 50 0
Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores 50
CANTIDAD A PAGAR 0 0
FEB
Sobre el autor:
Contador Publico Titulado del ITESO Catedrático del ITESO en materias fiscales, financieras y contables. Ex Funcionario de empresa nacionales y transnacionales Especialidades en impuestos por la U. Panamericana y el ITESO